Contributi AVS: datori di lavoro, dipendenti, lavoratori autonomi
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Contributi AVS delle persone che esercitano un’attività lucrativa: aliquote di contribuzione e obbligo di pagamento.

Per chi esercita un’attività lavorativa dipendente o autonoma, l’obbligo di pagare i contributi AVS inizia dal 1° gennaio del 18° anno di età. Dal 1° gennaio 2021, per chi esercita un’attività lucrativa si applicano nuove aliquote di contribuzione: contributo AVS 8,7%; AI 1,4%; IPG 0,5%. Queste vengono pagate per metà dal dipendente e per metà dal datore di lavoro, mentre i lavoratori autonomi devono versare da soli i loro contributi.

Deduzioni salariali in Svizzera: contributi obbligatori alle assicurazioni sociali

Chiunque eserciti un’attività lucrativa dopo la scuola dell’obbligo è soggetto all’obbligo di contribuzione AVS a partire dal 1° gennaio del suo 18° anno di età. Oltre all’AVS, sono obbligatori i contributi all’AI, all’IPG e all’AD.

I contributi di previdenza sociale ammontano quindi al 12,8 per cento per i lavoratori dipendenti, senza AD al 10,6 per cento. Il datore di lavoro e il dipendente pagano ciascuno la metà dei contributi. Per i lavoratori autonomi, a partire da un reddito annuo di 57 400 franchi svizzeri si applica un contributo AVS/AI/IPG del 10 per cento, mentre al di sotto di tale soglia l’obbligo contributivo è inferiore a seconda del reddito. Il contributo minimo per i lavoratori autonomi è di 503 franchi svizzeri, come per le persone senza attività lucrativa.

Assicurazione sociale: aliquote di contribuzione di dipendenti e datori di lavoro

Ecco come si compongono i contributi per uno stipendio annuo fino a 148 200 franchi*

 

Datori di lavoro

Occupati

Totale

AVS

4,35%

4,35%

8,70%

AI

0,7%

0,7%

1,40%

IPG

0,25%

0,25%

0,50%

AD

1,1%

1,1%

2,20%

Totale

6,4%

6,4%

12,80%

* A partire da uno stipendio annuo superiore a 148 200 franchi, l’aliquota AD per la parte dello stipendio che supera 148 200 franchi è pari solo all’1,00% anziché al 2,20%.

Ultimo aggiornamento: 01.01.2022

Deduzioni salariali in Svizzera: chi paga quale percentuale dei contributi di previdenza sociale?

Datore di lavoro e dipendente versano ciascuno la metà dei contributi.

  • Fino a un reddito di 148 200 franchi, il datore di lavoro e il dipendente pagano ciascuno il 6,4%.
  • Per la parte dello stipendio sopra 148 200 franchi, la percentuale dei contributi è del 5,8% ciascuno.

Il datore di lavoro detrae la percentuale dallo stipendio del dipendente con obbligo di contribuzione e la trasferisce assieme alla propria metà direttamente alla relativa cassa di compensazione / all’assicurazione contro la disoccupazione. Inoltre, le spese amministrative sono a carico del datore di lavoro. Queste disposizioni valgono anche per i titolari di una SA o una Sagl, poiché in questo caso il titolare si considera un dipendente della propria azienda.

Conteggio semplificato per persone che esercitano un’attività lucrativa

La procedura di conteggio semplificata è stata introdotta ai fini della lotta contro il lavoro nero. Viene utilizzata soprattutto per il conteggio semplificato dello stipendio di dipendenti con obbligo di contribuzione che lavorano solo poche ore al mese per un datore di lavoro, p. es. personale di pulizia nelle economie domestiche private. Devono essere soddisfatti i seguenti requisiti:

  • lo stipendio dei lavoratori non può superare i 21 150 franchi l’anno;
  • l’intera massa salariale dell’azienda non può superare i 57 400 franchi;
  • gli stipendi di tutti i lavoratori devono essere conteggiati secondo l’approccio semplificato;
  • l’azienda non può essere una società di capitali (SA, Sagl);
  • sono esclusi i coniugi e i figli del datore di lavoro.

Assicurazione sociale: aliquote di contribuzione per lavoratori autonomi

Ecco come si compongono i contributi per uno stipendio annuo superiore a 57 400 franchi:

 

Totale

AVS

8,10%

AI

1,40%

IPG

0,50%

AD

Non è possibile stipulare un’assicurazione contro la disoccupazione

Totale*

10,00%

*I contributi dei lavoratori autonomi sono interamente a loro carico.

Ultimo aggiornamento: 1.1.2022

Deduzioni salariali in Svizzera: i lavoratori autonomi versano da soli i propri contributi di previdenza sociale

I contributi dei lavoratori autonomi sono interamente a loro carico. Si applicano le seguenti direttive.

  • I contributi AVS per un reddito annuo inferiore a 57 400 franchi vengono calcolati secondo una tavola scalare dei contributi. Tale tavola si compone di 18 livelli e inizia con un reddito annuo di 9600 franchi e un’aliquota di contribuzione del 5,371%. Si conclude con l’aliquota normale del 10% per un reddito annuo pari almeno a 57 400 franchi.
  • Se il reddito annuo è inferiore a 9600 franchi, il contributo minimo AVS è pari a 503 franchi.
  • In caso di un reddito annuo di 2300 franchi o inferiore, il versamento dei contributi AVS è volontario.
  • Le casse di compensazione riscuotono inoltre contributi per spese amministrative nella misura massima del 5% dei contributi versati sul reddito da lavoro.

Conteggio per i lavoratori autonomi:

Il conteggio dei contributi dei lavoratori autonomi all’assicurazione sociale si basa sulle seguenti linee guida.

  • Il conteggio viene effettuato sulla base del reddito netto dell’accertamento tributario nel rispettivo anno di contribuzione.
  • Per l’anno in corso si fissano trimestralmente conteggi parziali provvisori (pagamenti in acconto) sulla base di un’ipotesi di reddito atteso. Se il reddito cambia sensibilmente o alla chiusura di esercizio si appura che i contributi versati alla cassa di compensazione sono troppo bassi, occorre informare la relativa cassa di compensazione. In caso contrario, potrebbero essere riscossi interessi di mora.
  • Dopo l’accertamento tributario definitivo e quindi del reddito netto definitivo di un anno, viene effettuato il conteggio finale dei contributi AVS.

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