AHV-Beiträge: Arbeitgeber, Arbeitnehmer, Selbstständige
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AHV-Beiträge: Wie viel zahlen Arbeitgeber, Arbeitnehmer und Selbstständige?

Bei Angestellten übernimmt der Arbeitgeber die Hälfte der AHV-Beiträge. Selbstständige müssen tiefer in die Tasche greifen, weil sie für alle Beiträge selber aufkommen müssen. Wie hoch sind die unterschiedlichen Lohnabzüge?

AHV-Beiträge in der Übersicht

Arbeitgeber und Arbeitnehmer

So setzen sich die Beiträge bei einem Jahreslohn bis 148‘200 Franken zusammen:

AHV

8,40 %

IV

1,40 %

EO

0,45 %

ALV

2,20 %

Total

12,45 %

   
Ab einem Jahreslohn von über 148’200 Franken beträgt der ALV-Satz für die Lohnanteile über 148’200 Franken lediglich 1,00 % statt 2,20 %.

Wer zahlt wie viel?

Arbeitgeber und Arbeitnehmer zahlen die Beiträge je zur Hälfte.

  • Bis zu einem Einkommen von 148’200 Franken zahlen Arbeitgeber und Arbeitnehmer je 6,225 %.
  • Für die Lohnanteile über 148’200 Franken liegen die Anteile von Arbeitnehmer und Arbeitgeber bei je 5,625 %.

Der Arbeitgeber zieht den Prozentsatz vom Lohn des Arbeitnehmers ab und überweist ihn zusammen mit seiner Hälfte direkt an die jeweilige Ausgleichskasse bzw. die Arbeitslosenversicherung. Zusätzlich anfallende Verwaltungskosten sind vom Arbeitgeber zu tragen. Diese Regelungen gelten auch für Inhaber einer eigenen AG oder GmbH, da man in diesem Fall als Arbeitnehmer in seiner eigenen Firma gilt.

Vereinfachte Abrechnung

Das vereinfachte Abrechnungsverfahren wurde zur Bekämpfung von Schwarzarbeit eingeführt. Verwendet wird es vor allem für die vereinfachte Lohnabrechnung von Angestellten, die nur wenige Stunden pro Monat für einen Arbeitgeber tätig sind, beispielsweise Reinigungspersonal in Privathaushalten. Folgende Voraussetzungen müssen gegeben sein:

  • Der Lohn der Arbeitnehmer darf 21’330 Franken pro Jahr nicht übersteigen.
  • Die gesamte Lohnsumme des Betriebs darf nicht höher als 56’900 Franken sein.
  • Die Löhne aller Arbeitnehmer müssen im vereinfachten Verfahren abgerechnet werden.
  • Der Betrieb darf keine Kapitalgesellschaft (AG, GmbH) sein.
  • Ausgeschlossen sind Ehegatten und Kinder des Arbeitgebers.

Selbstständige

So setzen sich die Beiträge bei einem Jahreslohn über 56‘900 Franken zusammen:

AHV

7,80 %

IV

1,40 %

EO

0,45 %

Total

9,65 %

   
Selbstständige müssen die gesamten Beiträge selber tragen. Für Selbstständige ist es zudem nicht möglich, sich bei der ALV gegen Arbeitslosigkeit zu versichern.

So setzen sich die Beiträge bei einem Jahreslohn bis 56‘900 Franken zusammen:

  • AHV-Beiträge bei einem Jahreseinkommen bis 56’900 Franken werden gemäss einer sinkenden Beitragsskala berechnet. Die Skala besteht aus 18 Stufen und beginnt bei einem Jahreseinkommen von 9’400 Franken mit einem Beitragssatz von 5,196 %. Sie endet beim regulären Satz von 9,65 % bei einem Jahreseinkommen von mindestens 56’900 Franken.
  • Beträgt das Jahreseinkommen weniger als 9’500 Franken, ist der AHV-Mindestbeitrag von 482 Franken zu zahlen.
  • Bei einem Jahreseinkommen von 2’300 Franken oder weniger ist die Zahlung von AHV-Beiträgen freiwillig.
  • Die Ausgleichskassen erheben zusätzlich Verwaltungskostenbeiträge von maximal 5 % der Beiträge auf das Erwerbseinkommen.

So funktioniert die Abrechnung bei Selbstständigen:

  • Abgerechnet wird gemäss Nettoeinkommen der Steuerveranlagung des jeweiligen Beitragsjahrs. 
  • Für das laufende Jahr werden vierteljährlich provisorische Teilrechnungen (Akontobeträge) festgelegt, die auf einer Annahme des voraussichtlichen Einkommens basieren. Wenn sich das Einkommen wesentlich ändert oder beim Geschäftsabschluss festgestellt wird, dass die gezahlten Beiträge zu tief sind, sollte die Ausgleichskasse informiert werden. Ansonsten werden eventuell Verzugszinsen erhoben.
  • Nachdem die definitive Steuerveranlagung und damit das definitive Nettoeinkommen eines Jahres vorliegt, erfolgt die Schlussabrechnung der AHV-Beiträge.

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