A quanto ammonta effettivamente il risparmio fiscale con il pilastro 3a nella vostra regione?
Il pilastro 3a vi permette di risparmiare sulle imposte, ma a quanto ammonta realmente il risparmio? L’entità dei benefici del terzo pilastro dipende in larga misura dal domicilio, poiché i risparmi variano da regione a regione.
Risparmiare sulle imposte grazie a versamenti nella previdenza privata
Quanto si può risparmiare sulle imposte con il pilastro 3a varia da regione a regione.
Il pilastro 3a è interessante anche per il suo vantaggio fiscale. I versamenti sono deducibili dal reddito imponibile fino all’importo massimo stabilito per legge. Per l’intero periodo di investimento non è prevista l’applicazione dell’imposta sul reddito né dell’imposta sulla sostanza. Quando il capitale viene prelevato, viene tassato separatamente dagli altri redditi a un’aliquota ridotta.
L’effetto di risparmio fiscale dipende essenzialmente dal tasso marginale d’imposizione individuale. Questo esprime come cambia l’onere fiscale quando il reddito imponibile aumenta o diminuisce di un certo importo. A causa della progressione fiscale, il tasso marginale d’imposizione aumenta generalmente con il reddito imponibile, per cui l’entità della progressione fiscale (e quindi il risparmio fiscale ottenuto grazie al pilastro 3a) può variare notevolmente a seconda del luogo di residenza.
Le differenze cantonali per alcuni nuclei familiari esemplificativi sono particolarmente evidenti: una persona non coniugata e senza figli con un reddito imponibile di CHF 100 000 a Sion (VS) può risparmiare CHF 2539 di imposta sul reddito deducendo CHF 7056 (l’importo massimo 3a per le persone occupate con affiliazione alla cassa pensione nel 2023); a Svitto (SZ) questa quota ammonterebbe a CHF 1368 per via dell’aliquota fiscale marginale più bassa. Con un reddito imponibile di CHF 150 000, la fattura fiscale si riduce di CHF 2985 a Sion e di CHF 1681 a Svitto. I versamenti nel pilastro 3a sono quindi particolarmente utili nei cantoni e nei comuni con una pressione fiscale più elevata. In franchi sono i redditi alti a beneficiarne maggiormente. In termini percentuali, tuttavia, i redditi più bassi (purché riescano a versare la quota) possono ridurre maggiormente il loro carico fiscale.
Tassazione dei prelievi di capitale: scaglionare conviene
Il capitale di previdenza del secondo o terzo pilastro viene tassato con un’aliquota ridotta
Quando il capitale pensionistico viene prelevato dal secondo o dal terzo pilastro, viene tassato separatamente dagli altri redditi con un’aliquota ridotta. Tutti i versamenti in capitale della previdenza (pilastro 3a, cassa pensione, conto di libero passaggio) prelevati in un anno solare vengono accumulati. Inoltre, si sommano anche i redditi dei partner di un matrimonio o di un’unione registrata. Come a livello federale, le imposte sui versamenti in capitale sono soggette a una progressione in molti cantoni: versamenti in capitale elevati sono tassati maggiormente in proporzione.
Anche in questo caso ci sono differenze a livello regionale, che possono arrivare a diverse migliaia di franchi da comune a comune. Nell’interessante Svitto (SZ), ad es., una coppia sposata senza figli può aspettarsi di pagare tasse per CHF 1505 (1,50%) su CHF 100 000 di capitale di previdenza. A Herisau (AR), circa CHF 5933 (5,93%) del capitale risparmiato sono soggetti a imposte. Per i prelievi di capitale di CHF 1 mio. (ad es. dal secondo pilastro), i cantoni Appenzello Interno e Nidvaldo sono i più interessanti.
Progressione fiscale: il prelievo scaglionato di capitale comporta spesso vantaggi fiscali
A causa della progressione fiscale, il prelievo scaglionato del capitale su più anni comporta notevoli vantaggi fiscali in molti cantoni. Tuttavia, il prelievo scaglionato deve essere pianificato per tempo nel singolo caso, anche perché la prassi fiscale varia notevolmente da cantone a cantone e le casse pensioni offrono soluzioni diverse. Poiché l’avere di un singolo conto di risparmio 3a può essere versato solo per intero, conviene tenere più conti di previdenza.
I vantaggi fiscali derivanti dal prelievo scaglionato del capitale di previdenza sono notevoli, a seconda della regione. Nell’esempio seguente di una coppia di coniugi, ad es., il prelievo scaglionato di un totale di CHF 1 mio. dalla cassa pensione e dal pilastro 3a nell’arco di quattro anni nelle principali città dei cantoni di Basilea Campagna e Svitto può far risparmiare circa CHF 40 000. I cantoni di Glarona, Obvaldo, San Gallo, Turgovia e Uri hanno un’aliquota fiscale uniforme indipendentemente dall’importo della liquidazione in capitale. In questi cantoni il vantaggio è minore in caso di scaglionamento, poiché solo la quota federale è soggetta a progressione.