Quelle est la réduction d’impôts réelle grâce au pilier 3a dans votre région?

Réduire ses impôts grâce à la réalisation de versements dans la prévoyance individuelle

Le montant des économies d’impôts qu’il est possible de réaliser avec le 3ᵉ pilier varie d’une région à l’autre.

Le pilier 3a est intéressant, ne serait-ce que pour l’avantage fiscal dont il permet de bénéficier. Les versements sont déductibles du revenu imposable dans la limite du montant maximal légal. Pendant toute la durée de l’investissement, il n’y a pas d’impôt sur la fortune ou d’impôt sur le revenu. Lors du retrait du capital, celui-ci est imposé à un taux réduit, séparément du reste des autres revenus.

L’effet d’économie d’impôt dépend essentiellement du taux marginal d’imposition individuel. Celui-ci exprime la manière dont la charge fiscale varie lorsque le revenu imposable augmente ou diminue d’un certain montant. Du fait de la progressivité de l’impôt, le taux marginal d’imposition augmente généralement avec le revenu imposable, sachant que l’ampleur de la progressivité de l’impôt – et, par là même, celle de l’économie d’impôt réalisée grâce au pilier 3a – peut varier fortement en fonction du lieu de résidence.

Les différences cantonales pour les ménages types sélectionnés sont particulièrement évidentes: une personne célibataire sans enfant avec un revenu imposable de 100 000 CHF peut économiser 2539 CHF d’impôts sur le revenu à Sion (VS) grâce à la déduction de 7056 CHF (le montant maximal 3a pour les personnes exerçant une activité lucrative et affiliées à une caisse de pension en 2023); à Schwyz (SZ), ce serait 1368 CHF du fait du taux marginal d’imposition plus faible. Pour un revenu imposable de 150 000 CHF, le décompte fiscal est réduit de 2985 CHF à Sion, et de 1681 CHF à Schwyz. Les versements dans le pilier 3a sont donc particulièrement intéressants dans les cantons et les communes présentant une charge fiscale plus élevée. En francs suisses, ce sont les revenus élevés qui en profitent le plus. En pourcentage, les revenus les plus bas peuvent toutefois – pour autant qu’ils puissent réunir la somme nécessaire – réduire davantage leur charge fiscale.

Imposition lors du retrait du capital: l’échelonnement est payant

Le capital de prévoyance du deuxième ou du troisième pilier est imposé à un taux réduit

Lors du retrait du capital de prévoyance du deuxième ou du troisième pilier, celui-ci est imposé à un taux réduit, séparément du reste des autres revenus. Ce faisant, tous les retraits de capital liés à la prévoyance (pilier 3a, caisse de pension, compte de libre passage) effectués au cours d’une année civile sont cumulés. En outre, les retraits des partenaires mariés ou en partenariat enregistré sont également additionnés. De la même manière qu’au niveau fédéral, les impôts sur les versements de capital sont, dans de nombreux cantons, soumis à une progressivité: proportionnellement, les versements de capital élevés sont plus fortement imposés.

Là aussi, il existe des différences régionales: les écarts entre les communes peuvent s’élever à plusieurs milliers de francs. Dans le canton fiscalement attrayant de Schwyz (SZ), par exemple, pour un couple marié sans enfants, un capital de prévoyance de 100 000 CHF entraîne une imposition de 1505 CHF (1,50%). À Herisau (AR), et dans la même configuration, un même capital d’épargne entraîne une imposition de 5933 CHF (5,93%). Pour les retraits de capital d’un montant de 1 mio. CHF (provenant du deuxième pilier, p. ex.), les cantons d’Appenzell Rhodes-Intérieures et de Nidwald sont les plus attrayants.

Progressivité de l’impôt: le retrait échelonné de capital permet souvent de bénéficier d’avantages fiscaux

En raison de la progressivité de l’impôt, le retrait échelonné et réparti sur plusieurs années d’un capital apporte des avantages fiscaux importants dans de nombreux cantons. Le retrait échelonné doit toutefois faire l’objet d’une planification précoce au cas par cas, dans la mesure où la pratique fiscale présente de grandes disparités d’un canton à l’autre et où les caisses de prévoyance prévoient des solutions différentes. L’avoir d’un compte d’épargne 3a ne pouvant être versé qu’entièrement, il est intéressant de détenir plusieurs comptes de prévoyance.

Les avantages fiscaux découlant du retrait échelonné du capital de prévoyance peuvent se révéler substantiels en fonction de la région. Dans l’exemple d’un couple présenté ci-dessous, le retrait échelonné sur quatre ans d’un montant total de 1 mio. CHF de la caisse de pension et du pilier 3a dans les chefs-lieux des cantons de Bâle-Campagne et de Schwyz permet, p. ex., de réaliser une économie d’environ 40 000 CHF. Les cantons de Glaris, d’Obwald, de St-Gall, de Thurgovie et d’Uri connaissent un taux d’imposition uniforme, quel que soit le montant du retrait de capital. Dans ces cantons à taux d’imposition uniforme, l’avantage de l’échelonnement est moins important, car seule la part de la Confédération est soumise à une progression.