Quelle est la réduction d’impôts réelle grâce au pilier 3a dans votre région?
Le montant de la réduction d’impôts avec le pilier 3a varie d’une région à l’autre. Les économistes du Credit Suisse expliquent en détail les différences régionales en matière de charge fiscale dans leur nouvelle étude sur la prévoyance vieillesse individuelle.
Quelle est la réduction d’impôts que vous permet le pilier 3a au fil des années? Pour le déterminer, les impôts économisés par le biais des versements annuels et l’imposition du retrait du capital doivent être mis en regard. Comme le montre l’exemple ci-dessous, l’avantage fiscal est supérieur à la moyenne en Suisse romande et au Tessin. Mais les versements sont nettement moins importants dans ces régions qu’en Suisse alémanique.
La Suisse centrale enregistre les réductions d’impôts les moins importantes. Mais là aussi, l’avantage fiscal accroît sensiblement le rendement global visé de l’épargne 3a et un versement est intéressant dans de nombreux cas. Dans les périodes de faible taux d’intérêt, l’effet fiscal est encore plus marqué. En outre, même dans la phase actuelle de taux bas, le rendement est plus élevé sur un compte 3a que sur un compte d’épargne normal, et au besoin, il peut encore être augmenté par des solutions de prévoyance-titres.
L’épargne 3a, particulièrement intéressante en Suisse romande
Rendement global (effet fiscal inclus): personne célibataire, revenu imposable = 100 000 CHF, taux d’intérêt/rendement moyen de 2% p.a., durée de placement = 35 ans, versement annuel de 6768 CHF, retrait unique de capital, 2017
Source: TaxWare, Credit Suisse, Geostat
Payer moins d’impôts grâce à des versements dans la prévoyance individuelle
Le montant des réductions d’impôts grâce aux versements dans le pilier 3a dépend également de votre taux d’imposition marginal, c.-à-d. de la mesure dans laquelle la charge fiscale diminue lorsque le revenu imposable est réduit du montant versé dans le pilier 3a. En raison de la progression fiscale, le taux marginal d’imposition progresse généralement avec le revenu imposable. Du fait des écarts régionaux en matière d’imposition sur le revenu, vous économisez davantage dans les cantons avec une charge fiscale élevée – la réduction fiscale est donc plus importante en Suisse romande et au Tessin que dans les cantons fiscalement attrayants de Suisse centrale.
La réduction d’impôts est la plus importante en Suisse romande
Réduction d’impôts en CHF en cas de versement de 6768 CHF pour différents revenus imposables, moyenne par canton, personne célibataire sans enfant et couple marié avec deux enfants, 2017
Source: TaxWare, Credit Suisse
* Revenus inférieurs au montant imposable.
Imposition lors du versement du capital: l’échelonnement est avantageux
Dès que vous retirez le capital épargné, celui-ci est imposé à un taux réduit, séparément des autres revenus. Tous les paiements en capital issus de la prévoyance et perçus au cours d’une année civile (pilier 3a, caisse de pension, compte de libre passage) sont imposés ensemble. Les retraits effectués par des partenaires mariés ou en partenariat enregistré sont également ajoutés.
Là aussi, il existe des différences régionales: les écarts entre les communes peuvent s’élever à plusieurs milliers de francs. Dans la commune fiscalement attrayante de Wollerau (SZ) par exemple, un capital d’épargne de 200 000 CHF entraîne une imposition de 7903 CHF. Dans certaines communes du canton de Vaud, l’impôt s’élèvera à près de 20 000 CHF, soit 10% du capital épargné. Même en cas de versement d’un capital de 100 000 CHF, les différences sont déjà nettes: les impôts s’élèvent à 1938 CHF à Wollerau, contre presque quatre fois plus (7875 CHF) à Herisau (AR).
Comme au niveau fédéral, les retraits en capital sont progressifs dans la plupart des cantons. Les versements élevés étant proportionnellement plus imposés, un échelonnement des retraits de capital sur plusieurs années réduit considérablement les impôts. L’avoir d’un compte d’épargne 3a ne pouvant être versé que dans sa totalité, il est intéressant de détenir plusieurs comptes de prévoyance.
L’échelonnement est particulièrement intéressant en cas de forte progressivité fiscale sur les retraits de capital
Imposition en cas de retrait de capital unique de 200 000 CHF avec un versement échelonné sur quatre ans (4 x 50 000 CHF); réduction d’impôts résultant de l’échelonnement (en CHF); couple marié avec deux enfants; chefs-lieux de canton; 2017
Source: TaxWare, Credit Suisse
* Ou taux d’imposition uniforme pour les versements en capital utilisés dans cet exemple.
