Possedere più conti 3a e risparmiare sulle imposte
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Possedere più conti 3a può aiutare a risparmiare sulle imposte

Chi versa i propri fondi previdenziali su diversi conti 3a in molti cantoni può risparmiare sulle imposte, in quanto ciò permette di avere una corresponsione scaglionata su più anni. Vi illustriamo di seguito quanti conti conviene aprire e in che finestra temporale può essere prelevato il capitale. 

Per i conti 3a sono previsti solo prelievi integrali

Gli averi del conto di previdenza 3° pilastro al momento del pensionamento devono essere interamente prelevati; non sono ammessi prelievi parziali. Chi versa tutti i propri risparmi di previdenza 3a su un unico conto deve ritirare l'intero importo nell'arco di un anno.

Interrompere la progressione fiscale

Gli averi di previdenza corrisposti vengono tassati separatamente rispetto agli altri redditi e a un'aliquota ridotta; tuttavia in molti cantoni questo onere fiscale è strutturato in modo progressivo in base all'importo percepito. Maggiore è la prestazione percepita, più alta sarà l'aliquota e quindi anche l'imposta da pagare.

La soluzione: più di un conto 3a

Poiché la corresponsione di un importo di previdenza elevato può comportare un'imposizione maggiore, vale la pena aprire più di un conto 3a: chi versa i propri fondi della previdenza vincolata su più conti già durante il periodo contributivo al momento del pensionamento ha la possibilità di effettuare prelievi scaglionati. In questo caso i fondi del pilastro 3a vengono prelevati e tassati nell'arco di più anni.

Prima della data del pensionamento il numero di conti 3a non ha alcuna rilevanza dal punto di vista fiscale, ma lo ha il fatto di effettuare versamenti nel 3° pilastro. I versamenti nel pilatro 3a permettono di beneficiare di molteplici risparmi fiscali.

Attenzione alla liquidazione contemporanea dei fondi della cassa pensione

La liquidazione in capitale dalla cassa pensione viene tassata a un'aliquota inferiore, come avviene per i fondi della previdenza vincolata. Se i fondi del pilastro 3a e il capitale del 2° pilastro vengono prelevati nello stesso anno, queste prestazioni previdenziali saranno tassate cumulativamente, e ciò può comporta una progressione fiscale nettamente maggiore. La stessa cosa vale per i fondi previdenziali da conti di libero passaggio.

Risparmio fiscale: CHF 33 151

La persona menzionata nel nostro esempio di calcolo desidera farsi liquidare i propri fondi della previdenza vincolata al momento del pensionamento. Vuole anche prelevare gli averi della cassa pensione sotto forma di capitale. Nello scenario illustrato a sinistra, questa persona detiene un solo conto 3a. Qualora si faccia liquidare questo conto insieme al capitale della cassa pensione nello stesso anno, l'onere fiscale sarebbe pari a 77 500 franchi. Lo scenario con una migliore pianificazione è quello di destra: la stessa persona ha aperto in questo caso due conti 3a e si fa liquidare i relativi fondi e il capitale del 2° pilastro in modo scaglionato nell'arco di tre anni. In questo modo ha un risparmio fiscale di 33 151 franchi. 

Nell'esempio di calcolo si prende in considerazione il caso di una persona coniugata, di confessione cattolica e domiciliata a Lugano. Le cifre si basano sulle aliquote d'imposta del 2018. Ai soli fini illustrativi. Il trattamento fiscale dipende dalle circostanze individuali di ciascun cliente e potrebbe essere soggetto a modifiche in futuro.

Fonte: Credit Suisse.

Il numero ideale di conti 3a

Non è possibile stabilire in via generale quanti conti 3a sia utile aprire. Ciò dipende infatti dall'ammontare dell'avere risparmiato nel corso dell'attività lavorativa, oltre che dal domicilio e dallo stato civile. Un secondo conto di previdenza 3° pilastro può essere comunque utile a partire da un avere di previdenza di CHF 40 000.

Nella maggior parte dei casi due-tre conti 3a per persona rappresentano una buona soluzione. Poiché la prassi fiscale può tuttavia variare da un cantone all'altro, si consiglia tuttavia di valutare per tempo la propria situazione personale. Fissate un colloquio con un esperto oppure verificate con pochi clic attraverso il nostro calcola-previdenza qual è il numero di conti 3a per voi ideale e a quanto ammonta il vostro risparmio fiscale in base a come sono scaglionati i prelievi. Non esistono limitazioni al numero consentito di conti 3a.

Più conti 3a: quando aprirli?

È importante sapere che i fondi già versati su un conto di previdenza 3a non possono essere trasferiti su un secondo conto 3a, poiché risparmio nel pilastro 3a significa previdenza vincolata. Salvo poche eccezioni (ad esempio per la promozione della proprietà abitativa), i fondi possono essere prelevati solo poco prima del pensionamento. Chi desidera quindi beneficiare dei vantaggi fiscali di più conti di previdenza del pilastro 3a se ne deve occupare per tempo. Solo così è possibile effettuare versamenti su più conti 3a parallelamente durante il periodo contributivo. A partire da un avere di previdenza di CHF 40 000 può essere utile aprire un secondo conto di previdenza 3° pilastro. Gli esperti di previdenza della banca sanno esattamente quando è consigliabile aprire un ulteriore conto di previdenza 3° pilastro.

Pilastro 3a: quando è possibile il prelievo

Nel quadro del pensionamento ordinario è possibile prelevare i fondi della previdenza vincolata a partire da cinque anni prima del raggiungimento dell'età pensionabile ordinaria: per le donne a 59 anni e per gli uomini a 60 anni. Il termine ultimo di prelievo corrisponde all'anno del pensionamento ordinario, salvo nel caso in cui si lavori più a lungo: chi esercita un'attività lavorativa retribuita, oltre i 64 anni per le donne e oltre i 65 anni per gli uomini, può farsi liquidare i fondi della previdenza vincolata fino a cinque anni più tardi - ossia a 69 anni per le donne e a 70 per gli uomini.

Risparmiare sulle imposte con più conti 3a

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Una pianificazione anticipata costa poco tempo, ma in determinate circostanze consente di conseguire un consistente risparmio fiscale.

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