Tenue de plusieurs comptes du pilier 3a et réduction d’impôts
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La tenue de plusieurs comptes du pilier 3a peut vous permettre de réduire vos impôts

Qui verse ses fonds de prévoyance sur plusieurs comptes 3a, peut réduire ses impôts dans de nombreux cantons, car le versement peut ainsi être échelonné sur plusieurs années. Nous vous disons combien de comptes il est judicieux de tenir et dans quel délai le retrait est autorisé.

Les avoirs des comptes 3a doivent être retirés dans leur ensemble

Les avoirs d’un Compte de prévoyance 3e pilier ne peuvent être retirés que dans leur ensemble à l’âge de la retraite, des retraits partiels ne sont pas possibles. Si vous épargnez donc l’intégralité des versements 3a sur un seul compte, vous devez retirer la totalité du montant en un an.

Rompre la progressivité de l’impôt

Les fonds de prévoyance versés sont certes imposés séparément des autres revenus, à un taux réduit. Dans de nombreux cantons, toutefois, cette charge fiscale est progressive, compte tenu du montant du retrait. Plus l’avoir retiré est élevé, plus le taux d’imposition et donc l’impôt à payer sont élevés.

La solution: plusieurs comptes 3a

Parce que le versement d’un montant de prévoyance élevé peut conduire à une augmentation des impôts, il est intéressant de détenir plusieurs comptes 3a: en transférant déjà vos avoirs 3a pendant la phase de vie active sur plusieurs comptes, vous profiterez au moment du départ à la retraite de la possibilité d’un retrait échelonné. En d’autres termes, le retrait et l’imposition des avoirs du pilier 3a seront répartis sur plusieurs années.

Fiscalement parlant, le nombre de comptes 3a ne joue aucun rôle avant le départ à la retraite. En revanche, le fait de verser ou non des montants dans le 3e pilier a une influence. Multiplier les économies d’impôt grâce aux versements 3a.

Attention aux versements simultanés en capital de la caisse de pension

Les versements de capital issu de la caisse de pension sont, tout comme les avoirs du pilier 3a, imposés à un taux réduit. Si les avoirs 3a et du capital issu du 2e pilier sont retirés la même année, ces prestations de prévoyance sont imposées ensemble, ce qui peut entraîner une progression fiscale nettement plus élevée. Il en va de même pour les avoirs de prévoyance des comptes de libre passage.

Réduction d’impôt: 33 151 francs

La personne dans notre exemple de calcul souhaite se faire verser son capital issu du pilier 3a au moment du départ à la retraite. De même, elle souhaite retirer ses avoirs de la caisse de pension sous forme de capital. Dans le scénario présenté à gauche, elle possède uniquement un compte 3a. Si elle se les fait verser en même temps que le capital de la caisse de pension, la même année, il en résulte une charge fiscale de 77 500 francs. Le scénario mieux planifié est celui de droite: la même personne dispose à présent de deux comptes 3a et se fait verser cet avoir ainsi que le capital du 2e pilier, de manière échelonnée sur trois ans. Elle pourra ainsi économiser des impôts à hauteur de 33 151 francs.

L’exemple de calcul suppose une personne mariée de confession réformée, résidant dans la ville de Zurich. Les chiffres sont basés sur les taux d’imposition de 2018. A titre illustrative. Le régime fiscal dépend de la situation particulière de chaque client et est donc susceptible de varier. 

Source: Credit Suisse.

Plusieurs comptes 3a: le nombre idéal

Il ne peut pas être affirmé de manière générale quel est le nombre idéal de comptes 3a. Le montant de l’avoir qu’une personne épargne pendant son activité rémunérée joue un rôle, mais aussi le lieu de résidence et l’état civil. À partir d’un avoir de prévoyance de 40 000 CHF, il peut néanmoins être intéressant de procéder à l’ouverture d’un autre compte de prévoyance 3e pilier.

Dans la plupart des cas, deux à trois comptes 3a par personne représentent une bonne solution. Parce que les pratiques fiscales varient d’un canton à l’autre, il est recommandé de contrôler suffisamment tôt sa situation personnelle. Essayez de discuter avec un expert ou testez grâce à notre calculateur de prévoyance en quelques clics seulement quel est le nombre idéal de comptes 3a pour vous personnellement et avec quel échelonnement des retraits vous pouvez économiser combien d’impôts. Il n’y a d’ailleurs aucune restriction quant au nombre maximum de comptes 3a pouvant être ouverts.

Plusieurs comptes du pilier 3a: à quel moment devrait-on les ouvrir?

Bon à savoir: les avoirs déjà versés sur un compte du pilier 3a ne peuvent pas être transférés sur un deuxième compte 3a, car l’épargne du pilier 3a est une prévoyance liée. À quelques exceptions près (par exemple l’encouragement à la propriété du logement), un retrait des avoirs n’est possible que peu de temps avant le départ à la retraite. Quiconque souhaite par conséquent bénéficier des avantages fiscaux de plusieurs comptes 3a, devra s’en occuper suffisamment tôt. Ce n’est qu’ainsi que plusieurs comptes 3a pourront être approvisionnés parallèlement par des versements effectués pendant la phase de vie active. À partir d’un avoir de prévoyance de 40 000 CHF, il peut être intéressant de procéder à l’ouverture d’un autre compte de prévoyance 3e pilier. Les experts en prévoyance de la banque savent exactement à quel moment il est recommandé d’ouvrir un nouveau compte de prévoyance 3e pilier.

Retraits du pilier 3a: au plus tôt et au plus tard

Dans le cadre de l’âge ordinaire de la retraite, les avoirs du pilier 3a peuvent être retirés dès cinq ans avant l’âge légal de la retraite: pour les femmes, cela signifie au plus tôt à 59 ans, pour les hommes à partir de 60 ans. La date la plus tardive est celle de la retraite à l’âge ordinaire, à moins que quelqu’un ne travaille plus longtemps: les femmes qui travaillent au-delà de 64 ans et les hommes qui effectuent un travail rémunéré au-delà de 65 ans peuvent se faire verser les avoirs du pilier 3a jusqu’à cinq ans plus tard, les femmes donc à l’âge de 69 ans et les hommes à 70 ans.

Réduction d’impôts avec plusieurs comptes 3a

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Une planification prévoyante ne demande qu’un minimum de temps, mais peut vous permettre de réduire considérablement vos impôts.

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