Come avviene l'imposizione della mia pensione di vecchiaia in Svizzera se ho già effettuato versamenti a un istituto di previdenza estero?
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Come avviene l'imposizione della mia pensione di vecchiaia in Svizzera se ho già effettuato versamenti a un istituto di previdenza estero?

Per chi vive in Svizzera e ha versato i contributi previdenziali all'estero, i relativi importi saranno soggetti a imposizione in Svizzera. In determinate circostanze può accadere che anche il paese d'origine rilevi imposte sui versamenti effettuati. In alcuni casi, tuttavia – in base alla convenzione di doppia imposizione – tali imposte possono essere recuperate. È pertanto necessario farsi consigliare da un esperto fiscale nel paese d'origine, nonché consultare la convenzione di doppia imposizione.

Konrad è chirurgo e lavora da 21 anni in Svizzera. In questi anni di attività ha versato contributi alla previdenza statale (AVS, 1° pilastro) e alla previdenza professionale (LPP, 2° pilastro). Inoltre, risparmia volontariamente per il periodo successivo al pensionamento (previdenza libera, 3° pilastro). Fino al 38° anno di età, Konrad ha lavorato in patria, versando regolarmente contributi anche alla previdenza statale del suo paese; pertanto, dopo il pensionamento riceverà denaro sia dagli istituti di previdenza svizzeri che da quelli del paese in cui ha vissuto precedentemente. Di conseguenza, per Konrad si solleva la questione su quali importi siano imponibili in quale paese.

Consultare la convenzione di doppia imposizione (CDI)

I contributi versati da Konrad agli istituti di previdenza svizzeri saranno interamente soggetti a imposizione in Svizzera. Lo stesso vale per quelli versati a istituti di previdenza esteri. È inoltre possibile che il paese in cui Konrad ha lavorato in precedenza rilevi imposte sui suddetti importi. La Svizzera ha sottoscritto con diversi paesi le cosiddette convenzioni di doppia imposizione. A seconda della convenzione, Konrad potrà eventualmente ottenere la restituzione di tali imposte, motivo per cui dovrà necessariamente rivolgersi a un consulente fiscale nel paese in cui ha versato i contributi.

Leggi vigenti per le imposte in Svizzera

Diritto tributario nazionale

Tutte le entrate provenienti dall'assicurazione vecchiaia e superstiti (AVS), da istituti di previdenza professionale (LPP) e da forme riconosciute di previdenza individuale vincolata (3° pilastro) sono soggette a imposizione presso il luogo di domicilio svizzero. Le prestazioni in capitale derivanti da previdenza professionale (PP), così come i versamenti in caso di decesso o di danni durevoli al corpo o alla salute, vengono tassati separatamente.

Diritto tributario internazionale

Nel diritto tributario internazionale si distingue tra rapporto di lavoro di diritto privato e rapporto di lavoro di diritto pubblico. Se la rendita si basa su di un rapporto di lavoro di diritto pubblico, a seconda della convenzione di doppia imposizione (CDI) l'importo sarà verosimilmente soggetto a tassazione nel paese in cui è stata versata la previdenza, laddove tra il paese in questione e la Svizzera sia in vigore la suddetta convenzione. In linea di principio, è sempre necessario consultare la convenzione di doppia imposizione, poiché sussistono numerose eccezioni in base al paese.

Tassazione di prestazioni previdenziali in Svizzera

Prestazioni della cassa pensione di un rapporto di lavoro di diritto privato (prestazioni analoghe alla LPP)

Ulteriori pensioni, indipendentemente dal precedente rapporto di lavoro (p. es. prestazioni analoghe alla AVS)

Rendita

Imposta cantonale e comunale

In via di principio imponibile in Svizzera, laddove la CDI non preveda altra regolamentazione

Imposta federale diretta

In via di principio imponibile in Svizzera, laddove la CDI non preveda altra regolamentazione

Prestazione in capitale

Imposta cantonale e comunale

In via di principio imponibile in Svizzera, laddove la CDI non preveda altra regolamentazione

Imposta federale diretta

In via di principio imponibile in Svizzera, laddove la CDI non preveda altra regolamentazione

Tassazione di prestazioni previdenziali in Svizzera

Prestazioni della Cassa pensione di un rapporto di lavoro di diritto pubblico (prestazioni analoghe alla LPP)

Rendita

Imposta cantonale e comunale

In via di principio imponibile in Svizzera, laddove la CDI non preveda altra regolamentazione

Imposta federale diretta

In via di principio imponibile in Svizzera, laddove la CDI non preveda altra regolamentazione

Prestazione in capitale

Imposta cantonale e comunale

In via di principio imponibile in Svizzera, laddove la CDI non preveda altra regolamentazione

Imposta federale diretta

In via di principio imponibile in Svizzera, laddove la CDI non preveda altra regolamentazione