3° pilastro, pianificazione finanziaria pensionamento, previdenza Svizzera, importo massimo 2018
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Quello che dovete sapere sul 3° pilastro 

Cos'è esattamente il 3° pilastro? Quale importo massimo possono versare le persone esercitanti un'attività lucrativa nel 2020? Dove e in che modo è possibile risparmiare il capitale vecchiaia in modo facoltativo? E da quando rispettivamente a quali condizioni è possibile prelevare il proprio denaro dalla previdenza privata? Questi sono i fatti principali riguardanti il 3° pilastro.

In Svizzera la previdenza per la vecchiaia si basa sul principio dei 3 pilastri.  Si parla dunque di 1° pilastro (AVS, previdenza statale), 2° pilastro (LPP, previdenza professionale) e 3° pilastro (previdenza privata facoltativa). Spesso il 1° e il 2° pilastro non sono sufficienti per mantenere l'abituale tenore di vita dopo il pensionamento. Infatti la rendita copre soltanto il 60% circa dell'ultimo reddito da lavoro. Pertanto vale la pena investire per tempo nel 3° pilastro e costituire il patrimonio di previdenza. Allo stesso tempo ciò consente di risparmiare anno dopo anno sulle imposte e di beneficiare di ulteriori vantaggi.

Pilastro 3a e 3b

Il 3° pilastro integra le prestazioni del 1° e 2° pilastro. Come previdenza privata, il 3° pilastro aiuta a colmare le lacune previdenziali e a vivere più serenamente dopo il pensionamento.

Previdenza vincolata: nel pilastro 3a si trova la parte vincolata della previdenza privata. Di norma non è possibile ricorrere a questo denaro prima del pensionamento. I versamenti nel pilastro 3a possono essere detratti dal reddito imponibile fino a un determinato importo massimo. Inoltre nel corso della durata non si applica alcuna imposta preventiva e imposta sulla sostanza. E al momento della corresponsione il capitale di previdenza è tassato a un'aliquota d'imposta inferiore, separatamente dagli altri redditi. Possono beneficiare del pilastro 3a solo le persone con reddito da lavoro soggetto all'AVS.

Previdenza libera: al pilastro 3b appartiene la parte non vincolata della previdenza privata per la costituzione del patrimonio e la copertura contro i rischi. Ciò include ad es. risparmi su conti di risparmio, investimenti in titoli di credito e assicurazioni sulla vita. Questi tuttavia in linea generale non possono essere detratti dal reddito imponibile.

Conto pilastro 3a

Chi apre un conto pilastro 3a ed effettua versamenti periodici si assicura meglio a livello finanziario per la vecchiaia e può aspettarsi una vita priva di preoccupazioni dopo il pensionamento. Con un conto pilastro 3a si beneficia di molteplici vantaggi fiscali e di una gestione gratuita del conto, inoltre un conto di previdenza comporta rischi limitati. Pertanto è particolarmente adatto per quei contraenti della previdenza molto attenti alla sicurezza.

Deposito pilastro 3a

Un deposito pilastro 3a investe in diverse soluzioni in titoli. Ciò permette di beneficiare di interessanti opportunità di rendimento nel lungo periodo e degli stessi vantaggi fiscali offerti dal conto di previdenza. Un deposito pilastro 3a può essere adattato individualmente al proprio profilo di rischio e all'orizzonte temporale desiderato. In tal modo nel lungo periodo è possibile compensare le fluttuazioni sui mercati azionari. Inoltre per i depositi di previdenza di norma insieme alla commissione forfettaria non vengono addebitati ulteriori diritti di custodia, né commissioni di emissione o di riscatto.

Importi massimi per il pilastro 3a

Per il 2020 si applicano i seguenti importi massimi: le persone esercitanti un'attività lucrativa affiliate a una cassa pensione possono versare massimo CHF 6826. L'importo massimo per persone esercitanti un'attività lucrativa senza cassa pensione è pari al 20% del reddito da lavoro netto, al massimo tuttavia CHF 34 128.

Risparmio fiscale

Risparmiando per la vecchiaia con un conto pilastro 3a o con un deposito pilastro 3a, si beneficia dei medesimi vantaggi fiscali.

  • I depositi a risparmio annui possono essere detratti dal reddito imponibile fino all'importo massimo stabilito per legge del 100%.
  • Per la durata della previdenza non sono dovute le imposte sul patrimonio, sul reddito e preventiva.
  • Se il capitale viene corrisposto, esso viene tassato con un'aliquota ridotta e separatamente dagli altri redditi imponibili.

Esempio 1: uomo celibe, confessione riformata di Zurigo con un reddito imponibile di CHF 120 000 senza contributo al 3° pilastro deve prevedere imposte pari a CHF 23 448 (Aliquota d’imposta 2019, città di Zurigo). Se versa l'importo massimo 2020 per il pilastro 3a di CHF 6826, l'onere fiscale è pari a CHF 21 261, con un risparmio quindi di CHF 2187.

Esempio 2: due coniugi, confessione riformata di Lucerna con un reddito imponibile di CHF 160 000 senza contributo al 3° pilastro pagano imposte pari a CHF 31 766 (Aliquota d’imposta 2019, città di Lucerna). Se versano l'importo massimo 2020 di CHF 6826 nel pilastro 3a, l'onere fiscale è pari a CHF 27 093, con un risparmio quindi di CHF 4673.

Apertura

In linea di massima chi esercita un'attività lucrativa può aprire molteplici conti pilastro 3a per la sua previdenza privata. Poiché i prelievi parziali degli averi 3a al momento del pensionamento non sono consentiti, si consiglia di prelevare i fondi della previdenza scaglionati su diversi anni. Ciò consente un risparmio significativo sulle imposte. In particolare i coniugi non devono prelevare nello stesso anno le prestazioni in capitale del pilastro 3a, poiché in caso contrario verrebbero sommate (progressione fiscale). Tuttavia la procedura può variare a seconda del cantone. Si consiglia di chiarire la propria situazione personale presso l'ufficio delle imposte competente. A beneficiare maggiormente della previdenza privata sono coloro che iniziano il prima possibile a effettuare versamenti. A ciò si aggiunge l'effetto dell'interesse composto, che aumenta sensibilmente l'importo che viene corrisposto alla fine.

Possibilità di prelievo

Caso 1: nonostante i fondi della previdenza siano pensati per il periodo dopo il pensionamento, molti prelevano una parte del proprio avere di vecchiaia anticipatamente. È possibile ricorrere al patrimonio del pilastro 3a solo in determinate condizioni:

  • se si acquista una proprietà di abitazioni per uso proprio.
  • se si ammortizza un'ipoteca su una proprietà di abitazioni per uso proprio.
  • se si diventa indipendenti.
  • se si cambia settore e si è già indipendenti.
  • se ci si trasferisce all'estero, lasciando definitivamente la Svizzera.
  • se si effettua un acquisto in una cassa pensione.
  • se si percepisce una rendita intera di invalidità.

Caso 2: è possibile prelevare il denaro del pilastro 3a regolarmente al raggiungimento dell'età di pensionamento AVS. Ciò è possibile al più presto anche cinque anni prima.

Caso 3: chi ha raggiunto l'età di pensionamento AVS e tuttavia continua a lavorare può posticipare il prelievo di massimo 5 anni e continuare a effettuare versamenti. Se sono presenti diversi conti di previdenza, si beneficia – a seconda del cantone di domicilio – di ulteriore flessibilità.

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