Classifica fiscale dei cantoni e dei comuni: quanto pagano le persone fisiche

I primi posti della classifica fiscale rimangono invariati

L’imposizione delle persone fisiche in Svizzera varia da cantone a cantone. In base all’indice fiscale di Credit Suisse per le persone fisiche, nel Cantone Zugo l’onere fiscale per imposte sul reddito e sulla sostanza è il più basso – come lo scorso anno. Seguono Svitto e Nidvaldo. Le ubicazioni dove si paga di più sono Berna, Vaud e Neuchâtel. La riduzione delle imposte più significativa rispetto al 2022 è stata registrata dal Cantone Basilea Campagna, salito al 20° posto, prima di Giura e Friburgo.

Nel complesso, in linea di massima prosegue la tendenza degli ultimi dieci anni. Infatti, rispetto alle persone giuridiche, nell’ultimo decennio per le persone fisiche si sono registrati solo cambiamenti lievi.

L’onere fiscale varia a seconda del comune

Per le persone fisiche, l’onere fiscale varia a seconda del comune in tutti i cantoni. Infatti, in Svizzera la competenza per la riscossione delle imposte è ripartita tra Confederazione, cantoni e comuni. Di conseguenza, l’onere fiscale può variare.

L’indice fiscale per le persone fisiche rappresenta quindi anche il livello comunale. A tale proposito alcuni comuni del Cantone Svitto risultano i più vantaggiosi dal punto di vista fiscale: in particolare Wollerau, Freienbach e Feusisberg. Tali differenze intercantonali segnalano che il comune in cui una persona fisica risiede ha un’incidenza sulla dichiarazione d’imposta.

Influenza dei prezzi elevati degli immobili e di altri costi sul risparmio fiscale

Per una persona, il solo fatto di risiedere in un comune fiscalmente vantaggioso non comporta automaticamente una riduzione dei costi complessivi. Proprio negli amati «paradisi fiscali», i prezzi degli immobili e altre spese essenziali sono particolarmente alti.

Il mero confronto degli oneri fiscali non tiene conto del fatto che gli elevati prezzi degli immobili nelle regioni fiscalmente più vantaggiose possono annullare gran parte del risparmio fiscale. Inoltre, le differenze regionali relative ad altri tipi di spese, ad esempio i premi per le casse malati, sono molto rilevanti.

Tax Independence Day: per quanto tempo lavorano per lo Stato gli svizzer

Il «Tax Independence Day», in breve TAX-I, indica il giorno dell'anno fino al quale un contribuente deve lavorare per guadagnare il denaro necessario al pagamento delle imposte. In alcuni cantoni e comuni con imposte elevate tale giorno viene raggiunto più tardi. In altri casi, per guadagnare l’importo corrispondente alle imposte dovute occorre lavorare per un tempo minore.

L’indicatore calcolato dagli economisti di Credit Suisse mostra in modo comprensibile le differenze regionali relative all’onere fiscale sulla base di tre economie domestiche modello. Anche in questo caso emerge che il Cantone Zugo detiene da anni il primo posto. In esso i residenti pagano le imposte più basse del Paese e devono lavorare per un tempo minore per guadagnare il denaro necessario al relativo pagamento – per una coppia di coniugi senza figli, ad esempio, il TAX-I cade il 20 febbraio. Il Cantone Svitto si posiziona al secondo posto. Le ubicazioni in cui contribuenti devono lavorare più a lungo per lo Stato sono Berna, Vaud e Neuchâtel, dove il TAX-I si raggiunge ad aprile.

Tramite l’indicatore Tax Independence, TAX-I, gli economisti di Credit Suisse confrontano l’onere fiscale dei singoli cantoni e comuni. Il TAX-I misura l’onere fiscale a partire da Capodanno. A tal fine ci si basa sulle tre economie domestiche modello «single», «coppia di coniugi senza figli con doppio reddito» e «famiglia»; in più, oltre alle imposte sul reddito (Confederazione, cantone e comune) si considerano anche le imposte sulla sostanza e i contributi obbligatori alla previdenza sociale (AVS, AI, IPG, AD).

Le imposte sul prelievo di capitale variano in base al cantone e al comune

Chi desidera prelevare capitale di previdenza dal secondo o terzo pilastro può farlo separatamente dagli altri redditi a un’aliquota ridotta. Anche in questo caso vi sono notevoli differenze tra i cantoni.

Su una somma di 100·000 franchi svizzeri, nel Cantone Appenzello Interno (capoluogo cantonale) si applica un’aliquota d’imposta pari solo al 2,60 per cento. Su 500·000 franchi svizzeri, nello stesso cantone l’aliquota d’imposta prevista si attesta al 5,09 per cento, mentre nel Cantone Basilea-Città è pari al 9,4 per cento. Il Cantone Appenzello Interno si posiziona al primo posto dei cantoni più convenienti anche nel caso di una somma pari a un milione di franchi svizzeri, che viene tassata al 5,34 per cento – l’aliquota d’imposta più bassa. Il Cantone Appenzello Interno è seguito da Nidvaldo e Sciaffusa, al 2° e al 3° posto.

Anche qui, le persone fisiche possono essere soggette a diverse aliquote d’imposta nei diversi comuni all’interno dei cantoni.

Dove sono più convenienti le imposte in caso di prelievi di capitale scaglionati

Grazie alla progressione fiscale, il prelievo di capitale scaglionato ripartito su più anni, in molti cantoni comporta notevoli vantaggi fiscali. Ciò vale in particolare, ad esempio, nei cantoni Svitto e Basilea Campagna dove, in caso di prelievo di capitale scaglionato di un milione di franchi svizzeri, una coppia di coniugi può registrare un risparmio fiscale di circa 40·000 franchi svizzeri.

Tuttavia, il prelievo scaglionato deve essere di volta in volta pianificato per tempo – non da ultimo perché la prassi fiscale è molto diversa a livello cantonale e le casse previdenziali prevedono soluzioni diverse. Anche in questo caso è opportuno informarsi dettagliatamente in anticipo.