Imposta sulle successioni e sulle donazioni – le 12 cose da sapere
Quasi tutti i paesi industrializzati applicano un'imposta sulle successioni. E così anche la Svizzera. Ad eccezione del canton Svitto, tutti i cantoni la applicano. In linea di principio essa è richiesta come imposta successoria a tutti gli eredi e legatari. Quasi tutti i cantoni, inoltre, richiedono un'imposta sulle donazioni. Così anche i trasferimenti patrimoniali avvenuti prima del decesso vengono registrati dal punto di vista fiscale.
- In Svizzera donazioni e successioni sono tassate. I donatari versano l'imposta sulle donazioni, gli eredi l'imposta sulle successioni. I cantoni Soletta e Grigioni riscuotono inoltre un'imposta sull'eredità.
- L'imposta sulle successioni e sulle donazioni è riscossa dai cantoni (e in alcuni cantoni anche dai comuni). La Confederazione non richiede imposte sulle successioni e sulle donazioni.
- Ai fini della tassazione dell'imposta sulle successioni, in linea di principio è determinante l'ultimo domicilio del defunto. In caso di proprietà immobiliare è autorizzato a riscuotere l'imposta il cantone in cui si trova il terreno.
- Gli eredi sono soggetti a imposta per la rispettiva quota ereditaria; i legatari per il rispettivo legato. Il rapporto di parentela con il testatore e la progressione a causa dell'importo vengono verificati per ogni singola persona.
- In alcuni cantoni le tariffe d'imposta sono lineari, in altri progressive. Informazioni dettagliate sono disponibili nella.
- La maggior parte dei cantoni stabilisce un importo esente da imposta. Ciò significa che deve essere tassata solo la somma (donazione o eredità) che supera tale importo esente.
- La maggior parte dei cantoni applica dei limiti di esenzione. A determinate condizioni e fino a determinati importi massimi non si applica alcuna imposta. Se la somma è superiore, deve essere tassato l'intero importo.
- Solitamente l'imposta sulle successioni viene addebitata all'erede rappresentante. Tutti gli eredi rispondono in solido per le imposte.
- L'imposta sulle donazioni è armonizzata con l'imposta di successione. Se una persona già beneficiaria di donazione riceve un'eredità, l'importo esente da imposta può essere già esaurito. In caso di tariffe d'imposta progressive vengono tenute in considerazione eventuali donazioni.
- In caso di continuità aziendale i cantoni Appenzello Esterno, Berna, Basilea Campagna, Friburgo, Glarona, Grigioni, Nidvaldo, San Gallo, Turgovia, Vaud e Zurigo concedono degli sgravi fiscali.
- Ai sensi della legge federale relativa alla "semplificazione del ricupero d'imposta in caso di successione", in caso di sottrazione d'imposta da parte del defunto gli eredi possono beneficiare di un ricupero d'imposta agevolato.
- Gli eredi non parenti del defunto versano imposte sulle successioni notevolmente più elevate. Sono degne di nota le tariffe diverse per conviventi. Da un punto di vista fiscale il matrimonio sarebbe vantaggioso. Anche i figliastri e gli affiliati non sono equiparati ai figli biologici in molti cantoni.