Prévoyance facultative rachat dans la caisse de pension ou le pilier 3a
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Prévoyance facultative: effectuer des versements dans le 2e pilier ou le pilier 3a?

Pour assurer vos vieux jours, la prévoyance facultative offre notamment deux possibilités assorties d’avantages fiscaux, avec les rachats dans la caisse de pension ou les versements dans le pilier 3a. Découvrez les avantages et inconvénients de ces deux variantes afin de prendre la meilleure décision pour votre situation personnelle. 

La prévoyance facultative est appréciée par les Suisses

Alors que la population suisse vieillit, les prestations de l’AVS et notamment des caisses de pension subissent une pression grandissante. C’est pourquoi les actifs suisses choisissent chaque année de verser beaucoup d’argent dans le 2e pilier, c’est-à-dire leur prévoyance professionnelle LPP, ou dans le 3e pilier, leur prévoyance individuelle.

Si la caisse de pension et le pilier 3a sont tous deux qualifiés de «prévoyance liée», ils comportent néanmoins de grandes différences à prendre en compte dans toute décision. Le choix le plus judicieux dépend de différents facteurs, et doit être examiné au cas par cas.

Utiliser les marges de manœuvre lors d’un rachat dans la caisse de pension

Concernant les versements annuels, il existe de grandes différences entre le 2e et le 3e pilier. Les salariés qui sont affiliées à une caisse de pension peuvent verser au maximum 6826 francs dans le pilier 3a en 2020. Pour les indépendants non affiliés à une caisse de pension, le plafond es de 20% du revenu net de l’activité lucrative, jusqu’à 34 128 CHF au maximum. Ces plafonds sont fixés chaque année par le Conseil fédéral. Mais si vous n’avez pas d’argent une année pour effectuer des versements dans le 3e pilier, vous devez passer votre chance et ne pourrez pas la rattraper.

Dans le 2e pilier, cette restriction n’existe pas: vous pouvez effectuer un rachat jusqu’à la limite individuelle, conformément aux dispositions du règlement de votre caisse de pension, et laisser passer un an. La somme que vous pouvez verser au maximum dans votre 2e pilier dépend de différents facteurs tels que votre âge, votre salaire et votre avoir auprès de la caisse de pension. La limite individuelle de rachat figure généralement sur votre certificat d’assurance de la caisse de pension. La plupart des salariés peuvent verser bien plus d’argent dans le 2e que dans le 3e pilier.

Quand est-il judicieux d’effectuer un rachat dans la caisse de pension?


Un rachat volontaire dans la caisse de pension est financièrement très attrayant. Quiconque investit son argent d’une autre manière devrait dégager un revenu de près de 10% pour parvenir au même capital après dix ans.

Un versement volontaire de rattrapage n’est toutefois possible et judicieux que si les trois conditions suivantes sont réunies:

  • Les versements ne sont accessibles qu’aux personnes qui présentent une lacune de couverture ou de prévoyance dans leur caisse de pension, par exemple en raison d’un changement de poste ou d’un séjour à l’étranger.
  • Quiconque ayant retiré une partie de son capital de la caisse de pension afin d’acheter un logement en propriété doit d’abord rembourser son retrait anticipé avant de pouvoir à nouveau procéder à des rachats volontaires.
  • Seuls les versements de rattrapage dans des caisses de pension robustes (degré de couverture de 100% ou plus) sont judicieux.

Les versements de rattrapage sont généralement les plus intéressants lorsqu’ils sont effectués trois à dix ans avant le départ à la retraite. C’est en général durant cette période que l’on peut effectuer les plus grandes économies d’impôts avec le rachat volontaire dans le 2e pilier. Car plus les versements sont précoces, plus la réduction d’impôts voit ses effets dilués. En outre, aucun versement de capital n’est autorisé dans les trois années suivant un rachat.

Comparaison entre un rachat dans la caisse de pension et un placement en titres 

L’exemple suivant montre l’intérêt potentiel des rachats dans la caisse de pension par rapport aux placements classiques.

Rachats

Total rachats dans la caisse de pension

400 000 CHF

 

 

Valeur des montants de rachat au départ à la retraite

 

CHF 431 105

 

Réduction d’impôt sur les rachats dans la caisse de pension

CHF 146 560

 

 

Valeur des réductions d’impôts au départ à la retraite

 

 

 

(investissements en titres)

 

+CHF 175 064

 

Charge fiscale sur le retrait

 

-CHF 56 387

 

Total intermédiaire

 

CHF 549 782

Placements en titres

Total placements en titres

CHF 400 000 

 

 

Valeur des titres au départ à la retraite

 

-CHF 477 618

Conclusion

Avantage des rachats dans la caisse de pension

 

CHF 72 164

 

Correspond à un rendement de

 

18,04%

Hypothèses sous-jacentes: couple suisse, 50 ans, protestant, domicilié à Thalwil
Revenus: CHF 350 000 (= revenu imposable), taux d’épargne: CHF 50 000
Capitaux libres: Portefeuille-titres de 1 000 000 CHF, stratégie de placement équilibrée
Caisse de pension: avoir de vieillesse: CHF 800 000, lacune de rachats: CHF 400 000, âge de la retraite souhaité: 62 ans

Le pilier 3a offre des possibilités de placement plus flexibles que le 2e pilier

Le 2e pilier vous permet de définir vous-même le type de placement, la stratégie de placement étant fixée par le Conseil de fondation de la caisse de pension. Les plans de prévoyance 1e que proposent certaines caisses de pension à partir d’un revenu annuel de 127 980 CHF font toutefois exception à cette règle. En contrepartie, les caisses de pension offrent un autre avantage: elles sont alors légalement tenues de garantir un taux minimum fixé chaque année par le Conseil fédéral, qui s’élève à 1% en 2020, soit plus que celui offert par la plupart des banques pour un compte 3a. Cependant, cela ne vaut que pour la partie obligatoire de l’avoir, tandis que la caisse de pension peut déterminer elle-même le taux d’intérêt de la part surobligatoire.

Dans le cadre du pilier 3a, l’argent que vous avez versé est conservé sur un compte de prévoyance qui vous offre un taux d’intérêt préférentiel par rapport à un compte d’épargne normal. En outre, vous avez la possibilité d’investir votre argent dans une ou plusieurs solutions de placement en titres. Ces offres offrent des opportunités de rendement plus intéressantes dans les périodes de faibles taux d’intérêt. Vous participez ainsi au succès des marchés financiers et profitez de perspectives de rendement plus élevées.

Comparaison entre un rachat dans la caisse de pension et un versement dans le pilier 3a 

Aspect

Pilier 3a

2e pilier

Réductions d’impôts

Oui

Oui

Montant maximal 2020

CHF 6826 avec caisse de pension

CHF 34 128 sans caisse de pension

Limite individuelle de rachat selon le certificat de la caisse de pension en règle générale nettement plus élevée que dans le pilier 3a.

Forme de placement

Compte de prévoyance ou portefeuille de titres

Capital de vieillesse, portefeuille de titres dans les plans de prévoyance 1e

Taux d’intérêt

Taux d’intérêt préférentiel sur le compte 3a

Taux d’intérêt minimum garanti sur la part obligatoire (actuellement 1%).

Assurance

Possible, selon prestataire

Possible, selon caisse de pension

Retrait

Retrait sous forme de capital, ou de rente pour les assurances de rente viagère

Sous forme de capital ou de rente, tenir compte des éventuelles restrictions sur les versements en capital conformément au règlement de la caisse de pension

Retrait avant l’âge ordinaire de la retraite

5 ans avant l’âge AVS

Selon le règlement de la CP, au plus tôt à 58 ans

Retrait échelonné

Oui, s’il existe plusieurs comptes

Oui, si le règlement de la caisse de pension le prévoit dans le cadre de la retraite partielle

Retrait après l’âge ordinaire de la retraite

Oui, en cas de maintien d’une activité lucrative jusqu’à 69 ans (femmes) ou 70 ans (hommes). Jusqu’à ce moment, vous pouvez continuer à effectuer des versements fiscalement avantageux dans le 3e pilier.

Oui, dans la mesure où une activité lucrative est maintenue et si cela est prévu dans le règlement de la caisse de pension

En cas de décès

Versement conformément à l’ordre des bénéficiaires

Versement conformément à l’ordre des bénéficiaires, si prévu dans le règlement de la CP

Le pilier 3a permet des versements de capital échelonnés

Il existe également des différences lors du paiement. Lors du départ à la retraite, les caisses de pension doivent verser, si demandé, au moins 25% de l’avoir de vieillesse obligatoire sous forme de capital. Aujourd’hui, la plupart des caisses de pension versent même jusqu’à 100% de l’avoir sous forme de capital. Le 2e pilier offre donc la possibilité de retirer l’argent épargné sous forme de paiement unique ou de percevoir une rente mensuelle – ou encore d’opter pour une forme mixte.

Avec le pilier 3a, il n’est pas possible de retirer l’argent sous forme de rente, sauf en cas d’assurance de rente viagère. En contrepartie, vous pouvez retirer l’avoir de prévoyance du pilier 3a dès cinq ans avant l’âge ordinaire de la retraite. Et si vous continuez à travailler au-delà, vous pouvez repousser le paiement de cinq ans supplémentaires au maximum. Avec plusieurs comptes et dépôts 3a, il est en outre possible de répartir les retraits sur plusieurs années.

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