Dokumente AIA – Der Automatische Informationsaustausch

AIA – Der Automatische Informationsaustausch

Informationen in Zusammenhang mit dem automatischen Informationsaustausch der OECD.

Beim automatischen Informationsaustausch (AIA) handelt es sich um einen Standard, Welcher festlegt, wie die Steuerbehörden der teilnehmenden Länder untereinander Informationen zu ausländischen meldepflichtige Konten (z.B. Lebensversicherungen) der Steuerpflichtigen austauschen. Der AIA-Standard wurde von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) entwickelt und herausgegeben.

Der AIA-Standard wird global eingeführt, bereits mehr als 100 Länder haben sich zur Umsetzung dieses Standards verpflichtet. Im Zuge der Einführung des AIA-Standards werden die teilnehmenden Länder Abkommen unterzeichnen und national Gesetze verabschieden. Der erste Datenaustausch wird 2017 stattfinden. Weitere Länder sollen folgen.

Der AIA-Standard verlangt, dass Finanzinstitute (z.B. Versicherungen) in teilnehmenden Ländern alle Kunden identifizieren, welche in einem anderen teilnehmenden Land ansässig sind. Dies gilt in bestimmten Konstellationen auch für die beherrschenden Personen von Rechtsträgern. Sobald eine meldepflichtige Person identifiziert wird, meldet das Finanzinstitut jährlich die relevanten Informationen an die lokalen Steuerbehörden, welche diese Daten wiederum an die Steuerbehörden in Ansässigkeitsland der meldepflichtigen Person weitergeben.

Die folgenden Informationen sind von den Finanzinstituten zu melden und werden mit den Steuerbehörden im Domizilland des Kunden ausgetauscht:

  • Identifikationsinformationen (z.B. Name der natürlichen Person oder des Rechtsträgers, Adresse, Domizilland, Steueridentifikationsnummer oder Geburtsdatum),
  • Kontoinformationen (z.B. Name des Finanzinstituts und Versicherungsnummer), und
  • Finanzinformationen (z.B. Versicherungswert zum Ende eines Kalenderjahres und Gesamtbruttoerlöse aus der Veräusserung oder dem Rückkauf von Finanzvermögen)

Der AIA-Standard verlangt, dass Finanzinstitute ihre bisherigen Verfahren zur Identifikation und Dokumentation bestehender wie neuer Kunden erweitern. Dies betrifft sowohl natürliche Personen, als auch Rechtsträger (z.B. Gesellschaften, Trusts, usw.). Basierend auf den erweiterten Sorgfaltspflichten müssen Kunden ihrer Bank bestimmte Informationen und Dokumente vorlegen, die ihren Status im Rahmen des AIA definieren.

Die Credit Suisse Life & Pensions AG verfolgt seit langem eine Strategie mit Fokus auf Steuerkonformität und unterstützt alle Massnahmen, durch die sichergestellt werden soll, dass die von den Kunden eingehenden mittel versteuert sind. Daher befürwortet die Credit Suisse Life & Pensions AG den AIA als globalen Standard. Die Versicherung wird sich umgehend an die Kunden wenden, wenn deren Geschäftsbeziehung zur Credit Suisse Life & Pensions AG im Rahmen des AIA relevant ist.

Selbstauskunft für natürliche Personen

  • Credit Suisse Life & Pensions AG
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  • Credit Suisse Life & Pensions AG, Italian Branch
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  • Anhang: Zusammenfassende Beschreibungen ausgewählter definierter Bergriffe
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Selbstauskunft für Rechtsträger

  • Credit Suisse Life & Pensions AG
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  • Credit Suisse Life & Pensions AG, Italian Branch
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  • Anhang 1: Beherrschende Personen
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  • Anhang 2: Zusammenfassende Beschreibungen ausgewählter definierter Bergriffe
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Einstufungsleitfaden für Rechtsträger und Glossar

Der Einstufungsleitfaden für Rechtsträger soll dabei helfen, die Einstufung eines Rechtsträgers im Rahmen des AIA zu ermitteln und die von der Credit Suisse Life & Pensions AG angeforderten Unterlagen für die AIA-Einstufung des Rechtsträgers auszufüllen. Der Inhalt dieses Dokuments beruht auf den derzeit verfügbaren AIA-Informationen.

Das Dokument wird ergänzt, wenn weitere massgebliche Informationen veröffentlicht werden. Die textliche Beschreibung dient zur korrekten Einstufung des Rechtsträgers im Rahmen des AIA.

Begriffe, die in diesem Dokument nicht beschrieben werden, sind im Glossar definiert.

Einstufungsleitfaden für Rechtsträger (PDF) DE | EN | FR | IT

Glossar (PDF) DE | EN | FR | IT

Weitere Informationen und Fragen & Antworten

Die Credit Suisse Life & Pensions AG und ihre Mitarbeitenden können den Kunden keine juristische oder steuerliche Beratung bieten.

Antworten auf häufig gestellte Fragen finden Sie im folgenden Dokument

Q&A (PDF)

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