Valore locativo: le informazioni principali in sintesi
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Tutto quello che dovete sapere sul valore locativo e sulla sua eventuale abolizione

Chi vive nella propria abitazione deve pagare le imposte sul cosiddetto valore locativo come parte del proprio reddito. In compenso, però, i proprietari possono dedurre dal proprio reddito, ad esempio, gli interessi ipotecari. Da diversi anni è in corso un dibattito sull’abolizione del valore locativo. Perché esiste il valore locativo e quali sarebbero le conseguenze se venisse abolito?

Cos’è il valore locativo?

Il valore locativo è un reddito fittizio per le abitazioni ad uso del proprietario che si aggiunge al reddito imponibile. I proprietari di abitazioni pagano quindi le imposte sul potenziale reddito da locazione che potrebbero ottenere affittando l’immobile.

Il valore locativo ha lo scopo di creare un equilibrio fiscale tra locatari e proprietari di abitazioni. Compensa la posizione fiscale più vantaggiosa dei proprietari di casa dovuta alla deducibilità degli interessi ipotecari.

Come si calcola il valore locativo

Il valore locativo si determina sulla base dell’immobile in questione e del suo valore. La base per il calcolo è il valore del terreno e il valore temporale dell’abitazione, oltre a vari criteri come la superficie abitabile, l’età e la posizione. L’amministrazione delle contribuzioni del cantone di domicilio confronta o stima il costo dell’affitto di un immobile analogo. Su questo importo, in molti cantoni viene concessa una deduzione fino al 40 per cento. Il metodo di calcolo varia notevolmente da cantone a cantone. Il valore locativo corrisponde di norma a circa il 60-70% dei potenziali proventi locativi.

I proprietari di abitazioni che ritengono che questa stima sia troppo alta possono contestarla. Ciò può verificarsi, ad esempio, a causa di cambiamenti nel mercato immobiliare o se alcune stanze sono inutilizzate dopo che i figli sono usciti.

Le deduzioni attenuano l’effetto del valore locativo

Mentre da un lato il valore locativo comporta un onere fiscale più elevato, i proprietari di abitazioni beneficiano allo stesso tempo di numerose possibilità di deduzione per il loro immobile. Un esempio sono i tassi di interesse ipotecari, i costi di manutenzione e le ristrutturazioni o trasformazioni volte a preservare il valore dell’immobile.

Se i proprietari pagano o no più o meno imposte con il sistema attuale dipende dall’ammontare dei tassi di interesse ipotecari, ma anche dall’ammontare del debito ipotecario e dal reddito individuale. In media, tuttavia, a partire da un tasso di interesse ipotecario del 3-3,5%, le deduzioni superano il valore locativo. Il modello attuale premia quindi chi contrae un debito più elevato e prevede vantaggi fiscali per chi non estingue l’ipoteca.

Quali sarebbero le conseguenze dell’abolizione del valore locativo?

Le conseguenze dell’abolizione del valore locativo dipendono fortemente dall’ammontare degli interessi ipotecari. A seconda della situazione di mercato, i proprietari avranno una notifica di tassazione più o meno elevata. Questo probabilmente avrà un effetto negativo o positivo sulla domanda di proprietà di abitazioni.

Con un cambiamento del sistema, le famiglie sarebbero più propense a rimborsare una percentuale maggiore del debito ipotecario, in quanto verrebbero eliminati gli incentivi fiscali legati all’indebitamento. Chi ha già ammortizzato gran parte della propria abitazione, tuttavia, potrà sicuramente beneficiare dell’abolizione del valore locativo. L’importo dell’ipoteca residua è basso e lo saranno anche le deduzioni rispetto al valore locativo. Finora queste economie domestiche erano svantaggiate, in quanto dovevano pagare le imposte su un reddito più elevato, ma potevano richiedere meno o addirittura nessuna deduzione per gli interessi. Lo stesso vale anche per molti pensionati.

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