Prévoyance facultative rachat dans la caisse de pension ou le pilier 3a
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Prévoyance facultative: effectuer des versements dans le 2e pilier ou le pilier 3a?

Pour assurer vos vieux jours, la prévoyance facultative offre notamment deux possibilités assorties d’avantages fiscaux, avec les rachats dans la caisse de pension ou les versements dans le pilier 3a. Découvrez les avantages et inconvénients de ces deux variantes afin de prendre la meilleure décision pour votre situation personnelle. 

La population suisse est de plus en plus âgée et les prestations de l’AVS, et notamment celles des caisses de pension, sont de plus en plus sous pression. C’est pourquoi M. et Mme Suisse versent chaque année beaucoup d’argent en sus dans la prévoyance facultative. Pour ce faire, ils ont deux possibilités.

  • Prévoyance professionnelle: ils cotisent volontairement au 2e pilier. Cela compte comme un rachat dans la caisse de pension.
  • Prévoyance individuelle: ils cotisent volontairement au pilier 3a.

Tant la caisse de pension que le pilier 3a sont qualifiés de «prévoyance liée». La prévoyance liée signifie que l’argent n’est généralement versé qu’au moment du départ à la retraite. Un versement anticipé n’est possible que sous certaines conditions. Bien que les deux variantes présentent des similitudes, il existe certaines différences, dont il faut tenir compte lors de la prise de décision. La question de savoir s’il est plus judicieux d’effectuer des versements dans le 2e pilier ou dans le pilier 3a dépend de divers facteurs et doit être examinée au cas par cas.

La prévoyance facultative est appréciée par les Suisses

Alors que la population suisse vieillit, les prestations de l’AVS et notamment des caisses de pension subissent une pression grandissante. C’est pourquoi les actifs suisses choisissent chaque année de verser beaucoup d’argent dans le 2e pilier, c’est-à-dire leur prévoyance professionnelle LPP, ou dans le 3e pilier, leur prévoyance individuelle.

Si la caisse de pension et le pilier 3a sont tous deux qualifiés de «prévoyance liée», ils comportent néanmoins de grandes différences à prendre en compte dans toute décision. Le choix le plus judicieux dépend de différents facteurs, et doit être examiné au cas par cas.

Des avantages fiscaux grâce à la prévoyance facultative

Un versement facultatif dans le 2e pilier ou le 3e pilier permet d’éviter des problèmes financiers après le départ à la retraite et de bénéficier d’avantages fiscaux attrayants. La somme versée dans le 2e pilier ou le 3e pilier au cours d’une année peut être déduite du revenu en totalité dans la déclaration d’impôt. Il est donc intéressant, la plupart du temps, de répartir les rachats sur plusieurs années. Les impôts ne sont dus que lorsque vous retirez l’argent, et le versement est alors imposé à un taux réduit.

Avec l'entrée en vigueur de la réforme AVS 21 le 1.1.2024, les rachats peuvent être effectués auprès de toutes les caisses de pension, même en continuant à travailler jusqu'à 5 ans après avoir atteint l'âge de référence ordinaire. Toutefois, si une personne perçoit ou a déjà perçu des prestations de vieillesse d'une autre caisse de pension, le montant maximal de la somme de rachat est réduit à hauteur de la prestation de vieillesse déjà perçue et doit être déclaré à la caisse de pension au moyen d'un formulaire lors du rachat.

Utiliser les marges de manœuvre lors d’un rachat dans la caisse de pension

Concernant les versements annuels, il existe de grandes différences entre le 2e et le 3e pilier. Les salariés qui sont affiliées à une caisse de pension peuvent verser au maximum 7056 francs suisses dans le pilier 3a en 2023. Pour les indépendants qui ne sont pas affiliés à une caisse de pension, il s’agit de 20% du revenu net provenant d’une activité lucrative jusqu’à un maximum de 35 280 francs suisses. Ces montants maximaux sont fixés annuellement par le Conseil fédéral. Mais si vous n’avez pas d’argent une année pour effectuer des versements dans le pilier 3a, vous devez passer votre chance. Vous ne pouvez pas compenser le paiement manqué. Une motion a récemment été adoptée au Parlement pour permettre de rattraper les versements manqués à une date ultérieure.

Dans le 2e pilier, cette restriction n’existe pas: vous pouvez effectuer un rachat jusqu’à la limite individuelle, conformément aux dispositions du règlement de votre caisse de pension, et laisser passer un an. La somme que vous pouvez verser au maximum dans votre 2e pilier dépend de différents facteurs tels que votre âge, votre salaire et votre avoir auprès de la caisse de pension. La limite individuelle de rachat figure généralement sur votre certificat d’assurance de la caisse de pension. La plupart des salariés peuvent verser bien plus d’argent dans le 2e pilier que dans le 3e pilier.

Quand est-il judicieux d’effectuer un rachat dans la caisse de pension?


Un rachat volontaire dans la caisse de pension est financièrement très attrayant. Quiconque investit son argent d’une autre manière devrait dégager un revenu de près de 10% pour parvenir au même capital après dix ans.

Un versement volontaire de rattrapage n’est toutefois possible et judicieux que si les trois conditions suivantes sont réunies:

  • Les versements ne sont accessibles qu’aux personnes qui présentent une lacune de couverture ou de prévoyance dans leur caisse de pension, par exemple en raison d’un changement de poste ou d’un séjour à l’étranger.
  • Quiconque ayant retiré une partie de son capital de la caisse de pension afin d’acheter un logement en propriété doit d’abord rembourser son retrait anticipé avant de pouvoir à nouveau procéder à des rachats volontaires.
  • Seuls les versements de rattrapage dans des caisses de pension robustes (degré de couverture de 100% ou plus) sont judicieux.

D'un point de vue fiscal, il est intéressant de procéder à des versements de rattrapage les années où l’on gagne le plus. C'est souvent le cas au cours des dix dernières années de travail avant la retraite. Notez en outre qu'en cas de retrait de capital dans les trois ans suivant un rachat, la déduction fiscale est à nouveau supprimée rétroactivement. Si vous ne prévoyez pas de retrait de capital, vous pouvez effectuer un rachat jusqu'à votre départ à la retraite.

Comparaison entre un rachat dans la caisse de pension et un placement en titres

Un couple suisse, âgé de 50 ans, réformé, vivant à Thalwil, souhaite prendre sa retraite à l’âge de 62 ans. Le couple a un revenu imposable de 350 000 francs. Le taux d’épargne est de 50 000 francs. Vous disposez d’un portefeuille-titres de 1 000 000 francs (stratégie de placement équilibrée). Vos avoirs de vieillesse dans la caisse de pension s’élèvent à 800 000 francs, la lacune de rachat à 450 000 francs.

Le couple hésite désormais entre combler la lacune de rachats dans la caisse de pension ou investir les 450 000 francs dans des titres. Dans le cas du rachat, il est supposé qu’au moment du départ à la retraite, seul le montant du rachat sera perçu sous forme de capital et que le capital de vieillesse restant sera perçu sous forme de rente à partir de la caisse de pension. La comparaison de ces deux options illustre l’avantage que peuvent représenter les rachats dans la caisse de pension par rapport aux investissements traditionnels.

Rachats dans la caisse de pension

   450 000 CHF

Produit des intérêts cumulé sur les rachats au départ à la retraite (hypothèse 1,0%)

+ 37 446 CHF

Économies d’impôts sur les rachats dans la caisse de pension

+ 163 242 CHF

Investissement des économies d’impôts dans des titres, hypothèse de rendement de 2,80% p. a.

+ 36 090 CHF

Charge fiscale en cas de versement sous forme de capital de l’avoir de la caisse de pension

– 28 897 CHF

Valeur des montants de rachat au départ à la retraite

   657 881 CHF

   

Investissements en titres

   400 000 CHF

Hypothèse de rendement de 2,80% p. a.

+ 99 167 CHF

Valeur des titres au départ à la retraite

   549 167 CHF

   

Avoir final des rachats dans la caisse de pension

   657 881 CHF

Avoir final des investissements en titres

– 549 197 CHF

Avantage des rachats dans la caisse de pension

   108 715 CHF

Correspond à un rendement supplémentaire de

   18,04 %

Les rachats dans la caisse de pension sont intéressants

Les rachats dans la caisse de pension offrent des opportunités attrayantes

Source: Credit Suisse

Le pilier 3a offre des possibilités de placement plus flexibles que le 2e pilier

Le 2e pilier vous permet de définir vous-même le type de placement, la stratégie de placement étant fixée par le Conseil de fondation de la caisse de pension. Les plans de prévoyance 1e que proposent certaines caisses de pension à partir d’un revenu annuel de 132 300 CHF font toutefois exception à cette règle. En contrepartie, les caisses de pension offrent un autre avantage: elles sont alors légalement tenues de garantir un taux minimum fixé chaque année par le Conseil fédéra, qui s’élève à 1,25% en 2024, soit plus que celui offert par la plupart des banques pour un compte du pilier 3a. Cependant, cela ne vaut que pour la partie obligatoire de l’avoir, tandis que la caisse de pension peut déterminer elle-même le taux d’intérêt de la part surobligatoire.

Dans le cadre d’un compte du pilier 3a, l’argent que vous avez versé est conservé sur un compte de prévoyance qui vous offre un taux d’intérêt préférentiel par rapport à un compte d’épargne normal. En outre, vous avez la possibilité d’investir votre argent dans une ou plusieurs solutions de placement en titres. Celles-ci offrent des opportunités de rendement plus intéressantes à long terme. Vous participez ainsi au succès des marchés financiers et profitez de perspectives de rendement plus élevées.

Comparaison entre un rachat dans la caisse de pension et un versement dans le pilier 3a 

Aspect

Pilier 3a

2e pilier

Réductions d’impôts

Oui

Oui

Montant maximal 2023

CHF 7056 avec caisse de pension

CHF 35 280 sans caisse de pension

Limite individuelle de rachat selon le certificat de la caisse de pension en règle générale nettement plus élevée que dans le pilier 3a.

Forme de placement

Compte de prévoyance ou portefeuille de titres

Capital de vieillesse, portefeuille de titres dans les plans de prévoyance 1e

Taux d’intérêt

Taux d’intérêt préférentiel sur le compte 3a

Taux d’intérêt minimum garanti sur la part obligatoire (2024: 1,25%).

Assurance

Possible, selon prestataire

Possible, selon caisse de pension

Retrait

Retrait sous forme de capital, ou de rente pour les assurances de rente viagère

Sous forme de capital ou de rente, tenir compte des éventuelles restrictions sur les versements en capital conformément au règlement de la caisse de pension

Retrait avant l’âge de référence ordinaire

5 ans avant l’âge AVS

Selon le règlement de la CP, au plus tôt à 58 ans

Retrait échelonné

Oui, s’il existe plusieurs comptes

Oui, dans le cadre d'une retraite partielle

Retrait après l’âge de référence ordinaire

Oui, en cas de maintien d’une activité lucrative. Jusqu’à cinq ans après l’atteinte de l’âge de référence AVS.
Jusqu’à ce moment, vous pouvez continuer à effectuer des versements fiscalement avantageux dans le 3e pilier.

Oui, si l'on continue à exercer une activité lucrative jusqu'à 5 ans après avoir atteint l'âge de référence AVS

En cas de décès

Versement conformément à l’ordre des bénéficiaires

Versement conformément à l’ordre des bénéficiaires, si prévu dans le règlement de la CP

Le pilier 3a permet des versements de capital échelonnés

Il existe également des différences lors du paiement. Lors du départ à la retraite, les caisses de pension doivent verser, si demandé, au moins 25% de l’avoir de vieillesse obligatoire sous forme de capital. Aujourd’hui, la plupart des caisses de pension versent même jusqu’à 100% de l’avoir sous forme de capital. Le 2e pilier offre donc la possibilité de retirer l’argent épargné sous forme de paiement unique ou de percevoir une rente mensuelle – ou encore d’opter pour une forme mixte.

Avec le pilier 3a, il n’est pas possible de retirer l’argent sous forme de rente, sauf en cas d’assurance de rente viagère. En contrepartie, vous pouvez retirer l’avoir de prévoyance du pilier 3a dès cinq ans avant l’âge de référence ordinaire. Et si vous continuez à travailler au-delà, vous pouvez repousser le paiement de cinq ans supplémentaires au maximum. Avec plusieurs comptes et dépôts 3a, il est en outre possible de répartir les retraits sur plusieurs années.