Revision
Die Revision ist ein wesentlicher Bestandteil der Corporate Governance bei der Credit Suisse Group. Sowohl interne als auch externe Revisoren sind von zentraler Bedeutung für eine unabhängige Beurteilung der Geschäftstätigkeit und internen Kontrollen der Credit Suisse Group.
Interne Revision
Die Interne Revision der Credit Suisse Group umfasst ein Team von rund 250 Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern, von denen mehr als 220 mit Revisionsaufgaben betraut sind. Der Leiter der Internen Revision, Heinz Leibundgut, ist direkt dem Audit Committee unterstellt.
Die Interne Revision nimmt eine unabhängige und objektive Prüf- und Beratungsfunktion wahr, deren Ziel es ist, einen Mehrwert für die Geschäftsprozesse der Credit Suisse Group zu schaffen. Mit ihrem systematischen und konsequenten Ansatz bewertet und verbessert sie die Wirksamkeit des Risikomanagements sowie der Kontroll- und Entscheidungsprozesse.
Die Interne Revision ist verantwortlich für die periodische Durchführung von Prüfungen im Rahmen der vom Audit Committee genehmigten Revisionsbestimmungen. Die Interne Revision beurteilt in regelmässiger und unabhängiger Weise die Risiken der einzelnen Geschäftstätigkeiten der Gruppe und berücksichtigt dabei Branchenentwicklungen, strategische und organisatorische Entscheidungen, Best Practice sowie regulatorische Fragen. Anhand der Ergebnisse ihrer Beurteilung erstellt die Interne Revision zuhanden des Audit Committee detaillierte jährliche Revisionsziele, definiert Schwerpunkte ihrer Revisionstätigkeit und die dafür benötigten Ressourcen.
Im Bemühen um Best Practice vergleicht die Interne Revision ihre Methoden und Instrumente regelmässig mit denen vergleichbarer Unternehmen. Zudem erstellt sie regelmässig interne Berichte und Zusammenfassungen zuhanden des Managements sowie des Präsidenten des Verwaltungsrats und des Vorsitzenden des Audit Committee. Der Leiter der Internen Revision erstattet dem Audit Committee mindestens vierteljährlich Bericht über seine Feststellungen. Die Interne Revision koordiniert ihre Tätigkeiten mit den Aktivitäten der externen Revisionsgesellschaft, um den Gesamtnutzen zu erhöhen.
Externe Revision
Die KPMG Klynveld Peat Marwick Goerdeler SA, Zürich, (KPMG), ist die Revisionsstelle und Konzernprüfungsgesellschaft der Credit Suisse Group. Das Revisionsmandat wurde der KPMG erstmals für das Geschäftsjahr 1989/1990 erteilt. Die leitenden Revisoren sind David Jahnke, Global Lead Partner (seit 2005), Robert S. Overstreet, Global Engagment Partner (seit 2006) und Philipp Rickert, leitender Bankrevisor (seit 2006). Zusätzlich hat Credit Suisse Group BDO Visura, Zürich, als besondere Revisionsstelle für die Abgabe von rechtlich verlangten, besonderen Prüfungsbestätigungen im Zusammenhang mit Kapitalerhöhungen gemäss Art. 652f des Schweizerischen Obligationenrechts mandatiert.
Das Audit Committee überwacht und genehmigt die Honorare, welche die KPMG für ihre Dienstleistungen erhält.
Vertreter der KPMG nehmen an allen Sitzungen des Audit Committee teil und berichten dabei über die Resultate ihrer Revisionstätigkeit. Das Audit Committee genehmigt jedes Jahr den Revisionsplan der KPMG und beurteilt die Leistung der KPMG und ihrer leitenden Prüfer. Zudem gibt es dem Verwaltungsrat Empfehlungen ab betreffend die Ernennung oder den Ersatz der Revisionsgesellschaft, vorbehältlich der Genehmigung durch die Generalversammlung.
Die KPMG erstattet dem Audit Committee mindestens einmal jährlich Bericht über ihre Unabhängigkeit. Das Audit Committee hat ausserdem eine Richtlinie über die Verpflichtung von Revisionsgesellschaften erlassen, welche eine angemessene Unabhängigkeit der externen Revisionsgesellschaft gewährleisten soll. Die Richtlinie beschränkt die Kategorien von Aufgaben, mit welchen die Credit Suisse Group oder eine ihrer Tochtergesellschaften die KPMG betrauen darf, auf eigentliche Revisionstätigkeiten oder bestimmte Arten von Dienstleistungen ausserhalb des Revisionsmandats, insbesondere revisionsnahe Dienstleistungen, Dienstleistungen im Steuerbereich oder übrige Dienstleistungen, soweit sie vom Audit Committee im Voraus bewilligt wurden. Alle weiteren Mandate müssen vom Audit Committee einzeln bewilligt werden. Sämtliche Mandate der KPMG für das Jahr 2005 wurden im Voraus genehmigt. Die KPMG muss dem Audit Committee regelmässig über den Umfang der ihr erteilten Mandate und der damit verbundenen Honorare berichten.
